二、新建企業(yè)，要把賬建立起來(lái)。建賬：按照建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及備查賬。

　　1、根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱總賬科目）開(kāi)設(shè)的賬簿，用來(lái)分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。

　　1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。

　　2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

　　3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注意妥善保管。

　　根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

　　現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。

　　成本費(fèi)用通過(guò)工程施工科目核算。在施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般應(yīng)包括：（１）人工費(fèi)；（２）材料費(fèi)；（３）機(jī)械使用費(fèi)；（４）其他直接費(fèi)；（５）間接費(fèi)用（指企業(yè)各施工單位，如工程處、施工隊(duì)、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的支出）。

　　其中，屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用，直接計(jì)入有關(guān)工程成本1929cc威尼斯，間接費(fèi)用可先在本科目設(shè)置“間接費(fèi)用”明細(xì)科目進(jìn)行核算，月份終了，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入有關(guān)的工程成本。月末余額為未完工程的實(shí)際成本。

　　工程施工過(guò)程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過(guò)“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開(kāi)、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。

　　工程施工過(guò)程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過(guò)“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。

　　1. 收到資金附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

　　3. 材料采購(gòu)入庫(kù)3.1材料入庫(kù)未收到 附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單借：原材料--主材（不含稅） 原材料--輔材（不含稅） 原材料--五金電料（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

　　3.2.1借：原材料--主材 （紅字沖回） 原材料--輔材 （紅字沖回） 原材料--五金電料 （紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

　　3.2.2借：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料 應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

　　5. 原材料出庫(kù)附件：出庫(kù)單借：工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用 工程施工-合同成本--間接費(fèi)用 貸：原材料--主材 原材料--輔材 原材料--五金電料

　　7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用附件：勞務(wù)結(jié)算單、工資表等借：工程施工-合同成本--人工費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款--XXX單位

　　9.1 月底結(jié)算，暫估入賬 借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶

　　9.2收到專票借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回） 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶（紅字沖回）

　　9.3收到專票借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交增值稅－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械款-XXX單位

　　附件：、費(fèi)用報(bào)銷審批單借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目 應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人 銀行存款等

　　11.1工程進(jìn)度確認(rèn)，暫估入賬借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶

　　11.2收到分包方專票借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖銷） 貸：應(yīng)付賬款-暫估-客戶（紅字沖銷）

　　11.3借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目 借：應(yīng)交增值稅－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款-XXX單位

　　12.1購(gòu)入資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等 低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款

　　12.2月末計(jì)提折舊借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用） 工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用） 貸：累計(jì)折舊

　　13、當(dāng)月已經(jīng)繳納應(yīng)交增值稅額附件：交稅憑證、銀行回單借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款

　　14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌借：工程施工-合同成本--直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　14.4交社會(huì)統(tǒng)籌 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款

　　15.1結(jié)算 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） 貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

　　15.3若開(kāi)專用所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅

　　16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目 工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目17.計(jì)提稅金借：稅金及附加 所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --地方教育費(fèi)附加 --價(jià)格調(diào)節(jié)基金 --地方水利建設(shè)基金及其他基金 --企業(yè)所得稅等

　　20. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目 貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目 工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目五金配件包括哪些五金配件內(nèi)容